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可以抵扣的费用类发票有哪些?

可以抵扣的费用类发票有哪些?

文章作者:鑫芒果财税

发布时间:2023-12-15 15:46:14


在企业经营期间,最常见的发票种类有成本类、费用类、税金类这三大类。那么,对于费用类发票来说,有哪些费用类发票可以抵扣呢?下面本文来带您对此进行具体了解!




一般来说,有关于可以抵扣的费用类发票,其主要包括以下这些:

一、管理费用

1、办公费

发票种类:快递费、电话费、物业费、水电费、宽带费、取暖费、饮用水、饮水机、电脑配件、办公耗材、绿植、日用品、灭火器、灯具,家具。

其中需要注意的是:

①个人的电话费可以开具个人名称,前提此人属于该公司员工;

②办公用品需要明细。

2、交通费

发票种类:公交车票、公交一卡通充值票、出租车票、滴滴打车票等交通费。

【提醒】虽然原则上金额无限制,但一定要在合理范围内,一个打车费报销三万多一看就不正常。

3、差旅费

发票种类:住宿费、餐费、外地的公交车票、出租车票、火车票、轮船票、飞机票。

【提醒】票据上的人员信息必须与工资表人员信息一致。

4、福利费

发票种类:住宿费、餐费、旅游出行门票及车费、职工礼品、团建费、职工医药费。

【提醒】不能超过工资薪金总额14%

5、车辆使用费

发票种类:公司名下的车辆保险费、保养费、维修费、拖车费、救援费、停车费、过路费、燃油费、ETC充值票、代驾费、车位费。

【提醒】

①必须是公司名下车辆发生的费用;

②有租车发票后车辆视同自有,可以报销车辆所有费用。

6、租赁费

发票种类:租车发票、租房发票、设备租赁发票。

【提醒】承租方为个人的可以去税务局代开发票。

7、固定资产

发票种类:房屋建筑物、车辆、机械和其他生产设备、与生产经营活动有关的器具、工具、家具,电子设备等。

【提醒】

①单价5000元以下可记入办公费;

②根据使用年限,逐年摊销抵扣。

8、工资、社保与公积金

发票种类:有员工签字的工资表;银行扣款回单及社保缴费明细;银行扣款回单及公积金缴费明细。

【提醒】

①社保、公积金、工资,三项申报标准需一致;

②工资5000元以上部分要缴纳个税,有专项附加扣除的需要填写完整。

9、残保金

发票种类:银行扣款回单。

【提醒】企业安排残疾人就业可以减免残保金。

10、招待费

发票种类:餐费发票,住宿费发票,购买礼品的发票。

【提醒】不得超过自身发生额的60%与销售收入的5‰,按照孰低原则(存货的成本低于市价时按成本计价;存货的市价低于成本的按市价计价)。


二、销售费用

1、广告及业务宣传费

发票种类:宣传费、推广费,图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式的广告公司开具的发票。

【提醒】广告费不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

2、运输费、装卸费、包装费、展览费

发票种类:铁路运输费、水运输费、汽车运输费、航空运输费和管道运输费;

入舱费、理舱费、平舱费;

包装、加固、拼装、改装、捆扎、打包等业务所发生的各项费用票;

展会搭建举办场地费、招展和招商的费用、展会宣传推广的费用、展会搭建设计费、展会开幕费用、嘉宾接待费、展会现场布置费。

【提醒】同样无限制,但得在合理范围内。

3、租赁费

发票种类:场地租赁 、设备租赁 、汽车租赁 、会场租赁等的费用发票。

【提醒】租赁费不应包括融资租赁费。


三、财务费用

切记,在财务费用中,民间借款利息不得高于银行同期借款利率的部分。

1、利息支出

发票类型:短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、银行存款利息。

2、汇兑损失

发票类型:外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额。

3、手续费

发票类型:银行转账手续费、网银服务费,债券所需支付的手续费、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费。

以上是对可以抵扣的费用类发票介绍。对于对此不了解的企业,有必要对文中介绍内容作具体把握!

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